1.3.2　研究方法

（1）归纳分析总结法

对内部控制审计的产生、发展以及现状进行归纳总结。根据相关文献归纳总结，梳理目前关于内部控制审计研究的相关经济后果和影响因素。从内部控制审计与审计质量基本关系出发，综合归纳分析现有的市场环境、公司特征以及公司内部治理因素对内部控制审计实施效果的影响。

（2）规范研究法

通过理论分析构建本书整体思路，通过对现有文献的整理，采用规范研究的方式，对审计监督、管理层、投资者和监管相关的理论进行分类汇总。采用逻辑分析方法构建本书理论机理，分析内部控制审计的信息功能、保险功能对公司内部控制以及审计质量的影响，力求评价实施内部控制审计的目标完成情况。

（3）统计分析法

本书统计分析了内控审计实施以来，2011—2018年A股主板上市公司总共8年的内控审计数据以及相关的财务数据、内部控制、审计投入、审计产出和外部监管的相关数据，包含通过绝对数和相对数的对比分析，研究内部控制审计的功能与质量。通过国泰安数据库（CSMAR）、迪博数据库（DIB）和Wind数据库下载整理相关数据，并通过巨潮资讯网站手工搜集补充数据，然后利用SAS9.4软件对数据进行整理分析，构建实证分析模型，运用Stata15软件分析相关的假设是否成立，实现对内部控制审计功能的分析。运用描述性统计分析和PSM倾向得分匹配法、相关性分析、组间差异分析、多元回归分析等分析方法，验证研究假设。

（4）机器学习分析法

利用STATA中K-fold交叉检验的方法对数据划分训练集与测试集，并进行对比分析判断。