1998年，财政部发布了《股份有限公司会计制度——会计科目和会计报表》，这一规范下的现金流量表直接法没有变化，但是现金流量表附注的列报发生了概念性的变化。现金流量表中出现“货币资金”的概念。我国第1版现金流量表准则中对“现金”进行了明确界定：现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。“现金”不等于“货币资金”。“货币资金”中包括锁定用途的存款，而“现金”是可以随时用于支付的库存现金及存款。
